进项转出情况有哪些

进项税额转出的情况主要包括以下几种：

货物发生非正常损失：

包括因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质，或因违反法律法规造成的依法没收、销毁、拆除等情形。

在产品、产成品发生非正常损失：

包括因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质，或因违反法律法规造成的依法没收、销毁、拆除等情形。耗用的购进货物（不包括固定资产）及相关加工修理修配劳务和交通运输服务的进项税额需要转出。

纳税人购进的货物或应税劳务改变用途：

包括用于集体福利和个人消费、用于免税项目、用于简易计税方法计税项目等。

固定资产、无形资产发生应进项税额转出：

当固定资产、无形资产发生应进项税额转出的情形时，需要进行转出。

取得不得抵扣进项税额的不动产：

取得不得抵扣进项税额的不动产时，相关的进项税额不得从销项税额中抵扣。

购入的货物用于企业内部：

包括用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，应按历史成本计价，不需要考虑其价格变动。

购入的货物用于企业外部：

货物已经离开企业，其价值已经实现，尽管没有作为销售处理，但应视同销售，按其价格确认增值额，并确认销项税额。

自产、委托加工的货物用于企业内部：

尽管货物没有离开企业，但其价值有增值，应视同销售，按其价格确认增值额，并计算增值税销项税额。

销售折让、中止或者退回：

购货方发生销售折让、中止或者退回的情况，需要将进项税额转出。

不动产及不动产在建工程进项税额转出：

涉及不动产及不动产在建工程的进项税额转出。

无法抵扣进项税额的情形：

包括企业销售免税货物或者应税货物使用权、出口企业无法抵扣的税额、企业不动产的租赁和销售、企业销售固定资产、企业转让金融商品等情形。

增值税有关销售货物或者提供劳务的特殊情况：

如折扣、抵扣、退款等原因造成最终销售成本缩小，增值税实际应缴纳的税款减少，属于进项税转出。

建议纳税人在实际操作中仔细核对相关进项税额转出的情形，确保合规操作，避免不必要的税务风险。