退货收到销项负数发票怎么做账

开负数发票，只有发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入账，要取得购货方当地国税机关出具的退货证命，本单位才可去领负数发票申请表，再经国税局批准，方可开具负数发票，是本月开出的发票，只要收回发票联和抵扣联，把发票作废就行.不要开负数发票

当开了负数发票之后，本月就应做反方向凭证. 凭开具红字增值税专用发票通知单，先开一张负票.然后开一张正确的发票.

收到负数发票的会计处理：

负票做：

借：应收账款(银行存款) 红字

贷：主营业务收入 红字

应交税金-应交增值税(销项税额) 红字

正确发票做：

借：应收账款(银行存款)

贷：主营业务收入

应交税金-应交增值税(销项税额)

1.本月开出的发票，本月退货，作废重开，(不能作废的，也照下面2.处理)

2.上月开出的发票，本月退货的.

分录：

借：银行存款(应收账款等) 红字

贷：主营业务收入 红字

应交税金_应交增值税_销项税额 红字